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Reforma tributária: conceitos, definições e impactos sobre a economia

A Reforma Tributária começou a tomar forma e passou pelo Congresso brasileiro. Nesse relatório abordamos as principais mudanças da Reforma e seus impactos nos setores da Bolsa.

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A Reforma Tributária faz parte de uma agenda que tem potencial para impulsionar a atividade econômica do país nos próximos anos. Especialistas apontam que o sistema tributário atual é complexo, levando a altos níveis de litigância, elevados custos de conformidade, má alocação de capital, falta de transparência e redução dos níveis de investimento e produtividade da economia brasileira. Para enfrentar esses desafios, a atual reforma tributária em debate visa criar um sistema mais transparente, justo e simples. Neste relatório, apresentamos o atual sistema tributário, os principais conceitos da reforma tributária e os impactos econômicos de tal mudança.

Antes de falarmos sobre a reforma tributária em si, passaremos pelos principais conceitos que são importantes para entender o que está sendo debatido.

O sistema tributário atual

A tributação indireta ou sobre o consumo de bens e serviços é a principal fonte de arrecadação no Brasil. Dados do Tesouro Nacional apontam que, no ano de 2022, a carga tributária total chegou a 33,7% do PIB, dos quais 13,4% corresponderam impostos e contribuições sobre o consumo, quase 40% do total. 

Os principais tributos indiretos na esfera federal são: 

  • As contribuições para Programa de Integração Social (PIS) e o Programa de Formação do Patrimônio do Servidor Público (Pasep); 
  • A Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins), e 
  • O Imposto sobre produtos industrializados (IPI).  

Na esfera subnacional, os principais tributos sobre consumo são: 

  • O Imposto sobre Operações relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação (ICMS), nos estados, e  
  • O Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISS), nos municípios. 

Cada um desses tributos tem características próprias que os tornam bastante distintos, apesar de muitos deles compartilharem a mesma base de tributação, conforme apresentamos resumidamente na tabela abaixo. Na sequência, abordamos em detalhes cada um desses aspectos. 

Fonte: XP Research.
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